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税务机关在日常税收征管中，会经常遇到纳税人由于某种原因没能在国家规定的纳税申报截止之日前进行纳税申报，而是在过期后进行补报，也就是逾期纳税申报。那么，逾期纳税申报行为，税务机关是否都应当处罚呢?为明确起见，现以案例的形式进行法理分析。
案例
A有限公司系增值税一般纳税人，按月纳税申报。2021年3月份纳税申报截止日期为3月15日，A有限公司是在3月19日办理的纳税申报;6月份纳税申报截止日期为6月18日，A有限公司是在6月20日办理的纳税申报,。
B个体工商户系小规模纳税人，实行定期定额纳税，按季度缴税。2021年主管税务机核定其每月应缴纳增值税等税费合计2360元。第一季度纳税申报截止日期为4月20日，B个体工商户第一季度应缴纳的税款是在4月20日缴纳的;第二季度纳税申报截止日期为7月15日，B个体工商户第二季度应缴纳的税款是在7月23日缴纳的。
C税务局为了迎接上级税务机关的征管考核，于2021年10月组织对所管辖区域内的纳税人前9个月的纳税申报情况进行了网上检查，其中，就发现了A有限公司和B个体工商户存在的纳税申报问题。按照相关规定，纳税人一年中有一次不按期纳税申报不予处罚，超过一次的，将给予处罚。因此，C税务局对A有限公司和B个体工商户第二次未按规定期限办理纳税申报行为各进行罚款一次，处罚的理由均是“未按照规定期限办理纳税申报”。其中对B个体工商户处罚的进一步解释为：定期定额户是“以缴代报”，即缴纳税款时即为纳税申报时，逾期缴纳税款，就是逾期纳税申报，即属于“未按照规定期限办理纳税申报”行为。
分析
《
中华人民共和国税收征收管理法
》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。从上面的规定可知，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，处罚的前提，有一个时间节点问题：即必须是在纳税人逾期还没有办理纳税申报的时候就被税务机关发现了，这时，由税务机关责令限期改正，在限定的时间内办理纳税申报，同时税务机关可以进行罚款;倘若，税务机关发现纳税人有“未按照规定期限办理纳税申报”的情形，但发现时纳税人已经进行补报，即已经改正了违法行为，在这种情况下，因为纳税人违法行为已经改正，税务机关就不能责令限期改正了，因此也就不能处罚了。
A有限公司已在6月20日办理了纳税申报,，C税务局是在10月才发现A有限公司6月存在未按规定的期限办理纳税申报的情况，但此时，A有限公司的违法行为已经改正，C税务局就不能再下达责令限期改正了，也就不能再处罚了。显然，C税务局对A有限公司“未按照规定期限办理纳税申报”进行处罚的行为，是违反《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定的。
B个体工商户被处罚的理由也是“未按照规定期限办理纳税申报”，其实这种理由也是不成立的。
《
个体工商户税收定期定额征收管理办法
》(国家税务总局令第16号
)第九条规定，实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期(指纳税期，下同)可以不办理申报手续。该条规定这就表明了定期定额户，在纳税期内自己无需进行纳税申报。因此说，“未按照规定期限办理纳税申报”这种理由不成立。其实，对于定期定额户在税务机关的征管软件系统中会按纳税申报期系统自动纳税申报，无需人为再作纳税申报。另外，倘若按照C税务局处罚的说法——“以缴代报”，也就是以纳税申报的角度再分析一下：税款缴纳晚了，就说明申报也就晚了，但C税务局是在10月才发现B个体工商户第二季度未按规定期限缴税的，可此时，B个体工商户已经缴纳了税款，也就是进行了纳税申报，即违法行为已经改正，C税务局就不能再下达责令限期改正了，也就不能再处罚了。
增值税申报逾期，必须进行补充申报。
1、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
2、增值税申报逾期，已经无法再通过网上补申报，只能通过介质或者持纸质申报表去纳税服务大厅办理。
3、申报逾期，面临三个方面的风险：
(1)、罚款风险：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。
(2)、滞纳金风险：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。
(3)、纳税信用风险："按照规定申报纳税"是纳税信用评价的重要组成指标。如果您未按照规定申报纳税，税务机关在进行纳税信用评价时将予以扣分，这会直接影响纳税人的年度纳税信用评价结果。
9月份的申报期到前天已截止，如果您由于种种原因，未申报成功，那该肿么办呢？
去大厅吗？？？-------可是如果大厅离你路途非常遥远。。。。。到了还要排队等待。。。。。少则半天，多则一天的时间都耗费在路途和等待中，你是不是非常的怨念咧。。。。
在这里小编要告诉你一个好消息！这样的方法已是过去式，现在逾期申报在我们网上申报软件中就可以实现操作啦！你还不知道吗？？？---
那让我来给你隆重介绍介绍：
一、首先我们讲讲【填写】中的【资料与信息】和【事项】报表：
其实很多纳税小伙伴之前两月就已经获知，【资料与信息】中的报表不在申报期也可报送。如果您发现逾期未报，可直接选择要报送的所属期，填写发送。并且可补报之前所属期的报表。
若您发现在申报期内报送成功的报表数据不正确，需要重新申报的话，可直接填报发送，无需作废。
【事项】中的报表不在申报期也可正常填写和报送。
注意：重复报送必须要收到上一次发送出去的这张报表对应的回执后，才能再次填写这张报表重新发送。
二、接着我们讲讲【填写】中的【税费申报】中的报表：
1、过了申报截止日期，报表未申报的话，现在可以直接在软件中补申报哦~~
具体操作步骤：【填写】
在填写或待完成等界面，选择要补报的报表，单击“新增”，但会弹窗提示“已超过申报期限，申报如有税款会产生滞纳金，要继续吗？”，默认选择“是”。
但注意：
如果申报的报表有税款，您还能在网上把在缴款时，税款和滞纳金可以网上一起缴纳。
2、若您发现申报期内，报表报错了，该怎么办？
您可以在【菜单】--【文件】--【作废】报表，前提条件是：您的报表零申报或者未缴款的。
“作废”时，弹窗提示“已过申报期限，作废后再申报，如有税款会产生滞纳金，要继续吗？”，默认“是”。
也就是说：即使申报期结束，申报错误的报表还能作废且重新申报。如果重新申报的报表有税款，那么会产生滞纳金。缴款时，当月税金和滞纳金一起缴款。
But：
已经缴款成功的申报表，不允许网上作废报表和重新申报，必须还是去大厅更正申报。
个人所得税呢？逾期了能在网上补报不？
答：个人所得税是通过《金税三期个人所得税扣缴系统》申报，过了申报期，不允许网上申报，只能选择介质申报方式，把申报数据拷到U盘，带至税务大厅补申报。
如何从网络申报更改为介质申报呢？请按照以下图示操作：
补报完成后，提醒您，别忘记把此设置改回网络申报，否则下月您就无法正常网上报送了啊。
今天还有纳税小伙伴弱弱的来问我们一个问题：小编，既然申报期结束也能在网上申报，那么像我们这种零申报的企业，申报期的设定不是毫无意义了吗？
小编要严肃的告诉您，千万不要这么认为哦！！！
如果于当月未按期申报纳税，将面临以下
税务风险：
1.罚款风险
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。
2.滞纳金风险
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。
3.纳税信用风险
“按照规定申报纳税”是纳税信用评价的重要组成指标。如果您未按照规定申报纳税，税务机关在进行纳税信用评价时将予以扣分，这会直接影响您的年度纳税信用评价结果。
1.电子税务局
【
我要查询
】—【缴款信息查询
】根据实际情况选择
缴款日期起止时间、征收项目
等信息，输入验证码，点击“查询”可查询相关税费款、罚款、滞纳金缴纳信息2.微电子税务局
【
移动办税
】—【办税
】—【证
明开具
】—【开具税收完税证明（文书式）
】、【开具税收完税证明（表格式）】、【开具税收完税证明（表格式）—补打】中根据实际情况选择缴（退）款日期起止时间
点击【查询
】也可查询相关税费款、罚款、滞纳金缴纳信息。零申报逾期未申报是由于到了报税时间， 但是企业并未到税务部门报税的情况，此时需要及时到税务部门办理补申报。那么，零申报逾期未申报怎么处理呢?
网上纳税申报“逾期补申报”如何操作?
办理前置条件：
纳税人使用网上申报系统登录后，下载逾期补申报征期时，系统会自动获取该纳税是否已进行相关行政处罚，
如没有进行处罚的则网上申报系统提示纳税人先登录网上办税服务厅办理“简易处罚”事项(自动弹出提示以及网上办税服务厅“简易处罚”模块连接)。
等到再网上查询办税服务厅数据库中“简易处罚”办结标识为成功后，方可进入应申报信息声称环节。
第一步：打开网上纳税申报系统软件。
第二步：下载逾期未申报征期：
点击“撤销申请"按钮，网上申报系统会自动弹出撤销告知界面，纳税人阅读完毕后确认要提交撤销申请时，请点击“提交”按钮。
点击“提交“按钮后，纳税人选择一证通证书或CFCA证书或录入交易密码，点击“确定”按钮。
第三步：填写及上传逾期申报数据：
网上申报系统自动将该税种的报表状态改为“撤销申报受理中”，此时纳税人须点击“受理结果”，再点击按钮查询撤销申报结果，如果成功，则会提示“撤销申报成功，可修改报表后重新上传”；如果失败，则显示相关错误提示。
当纳税人将最远一笔逾期补申报完成后， 可进行下一逾期未申报征期的数据下载操作(下载成功后填写申报表并上传申报表)，当逾期未申报全部补报成功后，方可进行当前征期的应申报税种下载。
第四步:登录网上纳税申报系统后，在下载征期界面。
选择最早一期未申报征期进行下载，下载成功后要将该征期下的所有应申报税种均申报成功后，方可下载当前征期的应申报税种。
上述内容就是“零申报逾期了，又没有申报该怎么处理？”的处理方法。
中小企业通常没有配备专门的财务人员，这很容易导致逾期未申报，因此建议您委托给专门的财务公司提供代理记账服务，这样能够避免财务风险，也可以防止出现零申报逾期了，又没有申报的情况。
在公司经营中，很多人都会遇到“零申报”的情况，那么如果我们没有及时申报会出现什么样的后果呢？该怎么样处理？下面小税给您详细介绍：
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人
当期未发生应税行为
，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项
。通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
1、增值税可零申报的情形：
小规模纳税人应税收入是0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额
。2、企业所得税可零申报的情形：
纳税人当期没有经营，收入、成本都是0
。2、提前准备好申报材料，在当地税务大厅进行零申报。
零申报逾期也是需要进行补报的。零申报由于没有税额，是不会存在滞纳金的，但是根据逾期的严重程度可能会存在罚款。
根据《征管法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
补报可以在
网上纳税申报系统软件
进行相应的操作。登录网上纳税申报系统后，在下载征期界面
，选择最早一期未申报征期进行下载，下载成功后要将该征期下的所有应申报税种均申报成功后，方可下载当前征期的应申报税种。以上就是零申报逾期未申报的相关知识。如果还有不懂的地方，可以留言，小税会为大家一一作答。点关注不迷路，更多精彩内容小税将第一时间跟您一起分享。
原标题：最新政策：逾期申报免罚，再也不用担心啦！
哎呀，这个月又忙忘了要申报！
真是头大啊！又得跑去税局处理就算了，还有罚款和滞纳金要交！
相信这应该是很常见的事！
没关系，先别着急，深圳国税的最新政策：通过电子税务局或微信就能搞定这件事儿，而且第一次犯错可以免于罚款！
是的，你没搞错，是不是觉得很人性化啊？
请看：
1、第一次逾期不罚款：首违不罚
登入电子税务局，【国税业务办理区】—【违章信息】
点击“去申报”跳转首页，通过往期申报处理未申报信息。
注意，这只适用于小规模纳税人，如果是增值税一般纳税人逾期未申报，还得到税局处理哦~
如果你完成申报后，符合：“首违不罚”规则，则会直接显示
直接点击就行。
这么easy？
是的！还有更方便的，直接通过微信就能办理。（小贴士：微信端只能进行小规模增值税申报哦~）
啥也不说了，上图：
那如果超过一次了呢？
超过“首违不罚”自然要罚款咯！
但是通过电子税务局也可以进行简易处罚的操作，不需要跑税局了。
2、简易处罚：网上补申报，网上交罚款
接受简易处罚之前，也是一样要先补申报哦~
点击“简易处罚”，要先下载《责令期限改正通知书》和《税务行政处罚决定书（简易）》，才能接受处罚。
点击“接受处罚”，保存成功。
点击“去缴款”，跳转到待缴税信息界面，进行缴款。
这样就可以了哦~
当然，按照国际惯例，微信端也是可以进行同样操作的，请看：
看完，是不是觉得很方便？再也不用动不动就跑税务局了！
欢迎给我们留言，更多财税咨询可拨打22315556！
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税务逾期未申报怎么处罚
法律快车官方整理
更新时间：
2021-10-18
14:25:25
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导读：
我们都知道不论是国家的公民个人，还是社会上的企事业单位，都是应当依法按照国家税法的相关规定，进行缴税纳税的。如果税务超期不申报是要受处罚的。接下来，关于税务逾期未申报怎么处罚的详细内容，就由法律快车小编为您做更进一步的解答吧！
我们都知道不论是国家的公民个人，还是社会上的企事业单位，都是应当依法按照国家税法的相关规定，进行缴税纳税的。如果税务超期不申报是要受处罚的。接下来，关于
税务逾期未申报怎么处罚
的详细内容，就由法律快车小编为您做更进一步的解答吧！一、税务逾期未申报怎么处罚
根据《税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
根据上述规定，未按规定的期限进行纳税申报，税务机关对贵公司可处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
二、税务逾期未申报有什么影响
第一、产生罚款、滞纳金。如果您的公司没有按时申请，那么税务机关就会根据情节的严重性对逾期申报行为作出处罚。此外，对于再有应纳税额的情况下，还会按照每日万分之五征收滞纳金。
第二、影响公司纳税信用等级。如果您的公司未按照规定期限进行纳税申报，那么在纳税人信用等级评定时会按照次数进行扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。
如果不处理后期这个公司注销也不能注销，票也不能用，并且关联到个人，个人后期不能再办公司，信用受影响。三年后会转入黑名单，营业执照上边那个经营者将不能乘坐飞机和高铁。贷款之类的也做不了。
所以逾期纳税申请还是比较严重的。
三、税务申报具体的操作流程是什么
１、到税务机关找到税收管理员，也叫专管员，说明情况；
２、根据税收征管法规定，接受未按期履行纳税申报义务的违章处罚，缴纳罚款；
３、未申报的月份进行申报，补缴未申报月份的税款，如果没有税款，则不用补缴；
４、税务机关解除对纳税人认定的非正常户，以后按照正常户进行管理。
通过上文的叙述我们可以知道，国家的税收是一项重要内容，事关国家的经济安全稳定。企事业单位和个人要及时进行税务申报，以免受到处罚。以上就是法律快车小编为您整理的
税务逾期未申报怎么处罚
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功能联系删除.两种方案：
一是人工办理
首先，解决问题！直接去当地税局人工窗口去处理，在去之前，你得先打个电话给地方税务局，询问纳税申报逾期的相关处理问题，因为地方税局比较权威啊，然后收拾好心情，一般有个电话预约最好不过了，带着地方税局要求的材料，无外乎公章、财务章、法人章、身份证、税控盘、营业执照等，或者税局发给你需要填写的资料，去老老实实的办理就行。
至于影响后果，只能企业承担了。你要是老板，直接找你公司的财务，权责明确，企业方能正常运营，懂了吧。
二是，如果存在特殊情况，且也是税局认可的，那就补救吧！
真的有困难无法在规定期限内完成申报，还有补救办法！
依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定，未按期申报纳税或者报送扣缴报告书的纳税人、扣缴义务人，经税务机关批准，可以延期申报。延期批准后，应当按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额先行缴纳税款，并在批准的延期期限内办理纳税结算。
纳税人确有特殊困难，可以延期申报！
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
不可抗力，给纳税人造成重大损失，严重影响正常生产经营活动的；
期货资金不足以支付扣除职工工资和社会保险费后的税款。税务局可以依照税收征管法第三十一条第二款规定的审批机关审批纳税人延期缴纳的税款。
很多公司成立了之后，不重视记账报税这件事，直到税局找上门来，才后悔莫及。甚至也有老板要问了，没有收入也要申报吗？是的！纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。可以采取零申报的方式进行申报，但不能不报！
逾期纳税申报有哪些影2响
？1、影响信用等级
未按规定期限纳税申报的，按每税种每次扣5分计算。
假如你当期忘记向税务部门申报且过了申报期，按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的规定，一次扣5分，如若忘记申报城建税和教育费附加，也要扣5分，如果运气不好被税务机关处罚，1次扣1分，这样一个行为就有可能被扣11分，如果你现在的评价起评分为100分，扣11分就变成B级啦，以此类推！
2、被列为非正常户
已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正并查无下落无法强制其履行纳税义务的纳税人。
税务机关对非正常户开展定期公告并实施对非正常户的追踪管理，税务、抵税、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信，处处受限。
有非正常户记录或者非正常户直接责任人员将在全国范围内无法开办新公司和相关股权转移。
非正常户承担后果：
暂停税务登记证、发票领购簿和发票的使用、非正常户认定超过3个月的，税务机关可宣布税务登记证失效、出口企业被列入非正常户，税务机关对企业暂不办理出口退税、纳税人申请解除非正常户，税务机关可按规定对其处以罚款，有非正常户记录的纳税人，本年度直接评定为D级并承担D级纳税人后果！
3、受到行政处罚
在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定期限内改正的，不予处罚。
在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满30日内改正的，逾期90日以下的，可对个体工商户（含个人纳税人）处20元罚款，可对企业或其他组织处50元罚款；
逾期91日至180日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处25元罚款，可对企业或其他组织处100元罚款；
逾期181日至270日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处30元罚款，可对企业或其他组织处200元罚款；
逾期271日至365日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处35元罚款，可对企业或其他组织处400元罚款；
逾期366日至455日的，可对个体工商户（含个人纳税人）处40元罚款，可对企业或其他组织处600元罚款；
逾期456日以上的，可对个体工商户（含个人纳税人）处45元罚款，可对企业或其他组织处800元罚款；
在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满超过30日仍未改正的：
对个人（含个体工商户）处以2000元以上，5000元以下罚款；
对企业或其他组织处以2000元以上，10000元以下罚款；对零申报个人（含个体工商户）、企业或其他组织不适用严重档次的处罚。
4、缴纳滞纳金
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，老板们一定要记得按时报税！在税局面前，千万别任性！