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公司税收标准

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2022企业缴税标准-企业纳税|华律办事直通车

我们知道对于企业来说

是很正常的事情,虽然说企业有大小,小企业也是有一定的纳税标准的,那么对于今年来说企业的纳税标准是怎样的呢?下面就由

小编为大家解释一下相关内容,供大家参考学习,希望对于大家有帮助。

1、月销售额10万元以下,免征

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%

此前发布的《关于实施

普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的

,免征

。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳

;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳

20日发布的《国家税务总局关于

人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,

在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受

人免税政策。

税务总局方面表示,现行增值税实施了若干预缴税款的征管措施,比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等。考虑到免税标准由3万元提高至10万元,纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,公告明确,按照现行规定应当预缴增值税税款的

,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。

主要有两个方式成立,一是通过注册

时选择注册

类型为

企业,二是通过年应税服务营业额超过某一限定后变更为一般纳税人,需要注意的是,成为一般纳税人后不能退回为

人,而且当应税服务营业额达到一定数额后会强制晋升为一般纳税人企业。而一般纳税人认定标准范围为以下几点:

试点实施以前,企业或者

应税服务销售额超过500万元的试点纳税人,需要向国家主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

通过上文的解释,我们可以了解到就是对于一些小型的企业在一定的经营额度是可以免征收税款的,这对于小型企业来说是一种好消息。以上这些就是华律网小编为大家整理的相关内容,如果还有疑问或者是进一步的要求,可以咨询华律网相关律师。

声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请通过投诉通道提交信息,我们将按照规定及时处理。

我国在股权转让的税费方面有什么特别的规定呢?转让过程中,各种税的税率是多少呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。下面是对股权转让过程中应缴的各种税费的详细介绍,希望通过本文的介绍,大家能对股权转让的税费问题有进一步的认识。

在日常生活中,我们都知道对于日常的一些公司报销等,我们都会用相应的一些发票进行报销,那么对于增值税发票来说又分为专用发票,增值税普通发票。对于发票有着很多的注意事项等,下面华律网小编为大家介绍一下关于增值税普通发票作废怎么办。

一般纳税人针对的是需要纳税的人,对于一般纳税人的认定标准是有直接的规定,而认定标准也就是指我们常说的定量标准和定性标准,具体包括哪些内容呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么小规模纳税人和一般纳税人有何区别呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

按照税法相关规定,房屋租赁合同,应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。那么房屋租赁合同印花税税率如何计算呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

如今的食品经营许可证也叫食品生产经营卫生许可证,是卫生许可证的一个类别之一,是国家卫生主管部门对食品生产与经营者颁发的允许进行食品生产经营的法定证件。在我国,根据《食品卫生法》的规定,食品生产经营企业和食品商贩,必须先取得卫生许可证,方可向工商行政管理部门申请登记或者变更登记。关于食品经营许可证的相关法律规定,华律网小编为您讲解,希望对您有帮助。

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2022企业税收标准-企业纳税|华律办事直通车

虽然我们国家的企业种类很多,但是为了规范化的进行管理,我们国家也制定了一套准确的企业税收标准。那么大家知道2022企业税收的标准是什么吗,为了帮助大家更好的了解相关

小编整理了相关的内容,希望对您有所帮助。

标准:

1、月销售额10万元以下,免征

2、对年应

所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%

此前发布的《关于实施

普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的

人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳

;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳

20日发布的《国家税务总局关于

免征增值税政策有关征管问题的公告》明确,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,

人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。

税务总局方面表示,现行增值税实施了若干预缴税款的征管措施,比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等。考虑到免税标准由3万元提高至10万元,纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,公告明确,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比

所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

以上就是本次华律网小编为大家分享的2022企业税收的标准是什么吗,对于年收入小于10万的企业,免征企业所得税全额。希望我的回答对你有帮助!如果您情况比较复杂,华律网也提供

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一般纳税人针对的是需要纳税的人,对于一般纳税人的认定标准是有直接的规定,而认定标准也就是指我们常说的定量标准和定性标准,具体包括哪些内容呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么小规模纳税人和一般纳税人有何区别呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

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中国的电子商务发展很迅速,同时也带动了物流行业的发展。运输合同是物流公司在运输货物之前会和托运人签的合同,按照合同的金额进行税费的缴纳。那么运输合同印花税怎么算呢?... 想要了解更多关于运输合同的印花税如何计算的知识,跟着华律网小编一起看看吧。

如今是一个法制的社会,很多与生活息息相关的事情都离不开法律。每一个地区都会有动迁房,但很多人来说,对动迁房都不大了解。那动迁房动迁的有关规定是什么?接下来,华律网的小编将向您介绍关于广... 想要了解更多关于广州动迁房是否有增值税的知识,跟着华律网小编一起看看吧。

工程劳务分包此类行为,自然在税法的相关规定中,如果规定了这种行为要缴纳相关的税款,就需要对其进行相关税款的缴纳,因此此类增值税的纳税主体是谁呢,那么今天就跟华律网小编一起来看看工程劳务... 想要了解更多关于工程劳务分包的增值税由谁来交的知识,跟着华律网小编一起看看吧。

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无论是个体工商户或是大中型企业,增值税全是其经营过程中面对的主要税种。企业采购货物的时候,在清算完货款后,会接收到对方出具的增值税发票。有一些企业接收到的是专用发票,而有时则是得到的普通发票,那增值税普通发票和专用发票的差别有什么?接下来您请华律网小编的解答。一、增值税专用发票与普通发票有哪些差别?1、发票的印制要求不一样:增值税专用发票由国务院税务主管机构特定的企业...

在社会实践生活中,企业资金拆借是一种融资性的行为,我国法律对其进行了相关的规定,那么企业资金拆借印花税的规定有哪些呢?下面就由华律网小编为大家介绍企业资金拆借印花税规定相关的知识,希望能对大家提供帮助。

债务转让在我们的日常生活中比较常见。根据我国合同法的规定,债务转让也有一定的条件,需要满足存在有效的债务以及被移转的债务应具有可移转性。那么你知道债务转让要哪些条件吗?想要了解更多关于债务转让要哪些条件的知识,跟着华律网小编一起看看吧。

公租房申请收入标准税前还是税后

2022合同公证费收取标准

企业劳动合同收费标准

房产税征收标准是以购房合同

借款合同缴纳印花税的税收标准是什么呢

国有企业违约金收费标准

企业税收标准是多少_百度知道

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企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%。

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区:台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后,本土公司税率中位数为20%,而跨国公司为18%。

根据《中华人民共和国企业所得税法》:

第二十二条

企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

第二十三条

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补: 

(一)居民企业来源于中国境外的应税所得; 

(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

参考资料来源:

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整,由国务院决定。

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公司缴税标准是多少 - 法律快车税收动态

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  我们知道每一家公司都是要依法进行纳税的,而且为了防止公司偷税漏税,一般在完成纳税之后,就必须要计算该公司应该缴纳的税额是多少,下面就让法律快车小编为大家带来

的相关内容,一起来看看吧。

  对于一般公司而言,公司的纳税标准如下:

  1、主税:服务业公司按收入比例缴纳增值税,其中小规模纳税人为3%,一般纳税人为6%.商业或加工业公司按收入比例缴纳增值税,其中小规模纳税人3%,一般纳税人16%.

  2、附加税费,包括城建税(按增值税的7%)、教育费附加(按增值税的3%)、地方教育费(按增值税的1%)。

  3、按公司所得利润25%缴纳企业所得税。

  4、为公司员工代扣代缴的个人所得税。

  5、此外,如符合相应条件,还应缴纳房产税人、土地使用税、车船税等。

  不同类型的公司,例如高新企业、小微企业,不同类型的纳税人以及公司所在的不同区域,例如县、镇、乡等,其要缴纳的具体税种、适用的税率以及相应的优惠减免政策是不尽相同,需要具体咨询当地税务机构。

  目前网络上能够查询到的涉及企业税款缴纳的主要有以下两种:

  1、纳税信用A级纳税人名单

  登录官网,输入纳税人识别号,纳税人名称后点击提交。

  2、被列入纳税黑名单的纳税人

  (1)登录地市级以上税务机关的门户网站,点击“公众参与”栏目中的“税收违法黑名单”模块查询。公布的内容包括违法纳税人的名称及税务登记证号码、经营地点、违法事实、处理处罚决定、法定代表人(负责人)以及相关责任人等信息。此外,办税服务厅公告栏也会定期不定期的发布“黑名单”信息。

  (2)拨打咨询电话根据提示输入税务登记号码可以查询。

  从财务上来说,纳税行为是政府对于企业的无限优先权,这和企业经营的本质利益最大化是对冲的,所以企业纳税对于企业没有直接实质性的好处,根据利益趋向原则,如果可以选择不交税没有任何一个企业会放弃这样的选择的。

  从另一个角度来说,国家征税并不是为了企业,而是为了自己的财政收入,所以相应的税收支出形成的服务也不是针对企业的,不过不能否认的是企业能够从中受益,又或者从交易的角度,是企业用自己的利润为自己服务,顶多算是等价交换而不能说企业得到了好处。

  所以企业纳税就是企业经营的一种“牌照费”,虽然说税收是强制的,但是国家不应该频繁地使用税收手段来调节双方的利益分配,要注意利用税收来调整企业的活力。

  以上就是法律快车小编为大家整理的关于

的相关内容,综上所述我们知道公司纳税的标准是年收入大于50万元就属于纳税主体,要按照规定进行依法纳税的。如果大家还有其他方面的问题,也可以来咨询法律快车。

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刚刚!企业所得税,又变了!2022年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除标准!_腾讯新闻

刚刚!企业所得税,又变了!税务局发布最新公告:对预缴企业所得税超过汇算清缴的,不再抵缴下年企业所得税款!更重磅的是……

刚刚!税务局发布最新公告:《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)

1、对企业所得税汇算清缴申报表进行修订, 共涉及10张申报表:

3、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版)》部分表单及填报说明(2021年修订)

国家税务总局公告2021年第34号

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订,具体如下:对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)的表单样式及填报说明进行修订;对《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)的填报说明进行修订。

二、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的,纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

三、本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》(2017年第54号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(2018年第57号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(2019年第41号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(2020年第24号)中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号,国家税务总局公告2018年第31号修改)第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(2012年第57号,2018年第31号修改)第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”的规定同时废止。

特此公告。

附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版)》部分表单及填报说明(2021年修订).doc 请加微信获取13521660635微信或识别下方二维码自行下载。

另外,企业所得税最新最全的税率表及税前扣除标准,我们也给您准备好了,建议收藏~

企业所得税汇算清缴快开始了,你准备好了吗?

我们总结了企业所得税前常用的扣除标准,赶紧收藏~

此外我们还为大家准备了思维导图,方便大家对工作中遇到的成本费用是否能税前扣除进行查询。

注:本文由梅松讲税出品。梅松讲税,为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队,服务内容包括:文章、课程、图片、图书等

来源:财务第一教室,税务大讲堂,国家税务总局,云南税务局,梅松讲税,税务师,财务经理人,税务经理人

企业税收的标准

企业税收的标准

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。以下是小编为大家整理企业税收的标准相关内容,仅供参考,希望能够帮助大家!

  

  一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的`部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

  

  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

  (1)国有企业;

  (2)集体企业;

  (3)私营企业;

  (4)联营企业;

  (5)股份制企业;

  (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

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中华人民共和国企业所得税法

  (2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过 根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正 根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》第二次修正)

 

  第一章 总  则

  第二章 应纳税所得额

  第三章 应纳税额

  第四章 税收优惠

  第五章 源泉扣缴

  第六章 特别纳税调整

  第七章 征收管理

  第八章 附  则

  

 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

  个人独资企业、合伙企业不适用本法。

  

 企业分为居民企业和非居民企业。

  本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  

 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  

 企业所得税的税率为25%。

  非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

 

  

 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  

 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:

  (一)销售货物收入;

  (二)提供劳务收入;

  (三)转让财产收入;

  (四)股息、红利等权益性投资收益;

  (五)利息收入;

  (六)租金收入;

  (七)特许权使用费收入;

  (八)接受捐赠收入;

  (九)其他收入。

  

 收入总额中的下列收入为不征税收入:

  (一)财政拨款;

  (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

  (三)国务院规定的其他不征税收入。

  

 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  

 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  

 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

  (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (二)企业所得税税款;

  (三)税收滞纳金;

  (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  (五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

  (六)赞助支出;

  (七)未经核定的准备金支出;

  (八)与取得收入无关的其他支出。

  

 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

  下列固定资产不得计算折旧扣除:

  (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  (二)以经营租赁方式租入的固定资产;

  (三)以融资租赁方式租出的固定资产;

  (四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  (五)与经营活动无关的固定资产;

  (六)单独估价作为固定资产入账的土地;

  (七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  

 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。

  下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

  (一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

  (二)自创商誉;

  (三)与经营活动无关的无形资产;

  (四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

  

 在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

  (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

  (二)租入固定资产的改建支出;

  (三)固定资产的大修理支出;

  (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

  

 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

  

 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  

 企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  

 企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  

 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

  

 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:

  (一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;

  (二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;

  (三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

  

 本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院财政、税务主管部门规定。

  

 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

  

 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

  

 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

  (一)居民企业来源于中国境外的应税所得;

  (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

  

 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

 

  

 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。

  

 企业的下列收入为免税收入:

  (一)国债利息收入;

  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

  (四)符合条件的非营利组织的收入。

  

 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

  (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

  (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

  (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

  (四)符合条件的技术转让所得;

  (五)本法第三条第三款规定的所得。

  

 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  

 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

  

 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

  (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

  (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  

 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  

 企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  

 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

  

 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

  

 本法规定的税收优惠的具体办法,由国务院规定。

  

 根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。

  

 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

  

 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

  

 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。

  

 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  

 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

  企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

  

 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。

  

 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。

  税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。

  

 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

  

 由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

  

 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

  

 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

 

 税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。

  

 企业所得税的征收管理除本法规定外,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

  

 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

  居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  

 非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

  非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

  

 除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。

  

 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

  企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

  企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

  

 企业所得税分月或者分季预缴。

  企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

  企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

  

 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

  

 依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。

  

本法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后五年内,逐步过渡到本法规定的税率;享受定期减免税优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠的,优惠期限从本法施行年度起计算。

  法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业,可以享受过渡性税收优惠,具体办法由国务院规定。

  国家已确定的其他鼓励类企业,可以按照国务院规定享受减免税优惠。

  

 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的,依照协定的规定办理。

  

 国务院根据本法制定实施条例。

  

 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。

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公司缴纳哪些税? - 知乎

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你问:

我答:根据公司具体的业务和事项,什么税都有可能缴纳(代缴)。

目前,我国还在征收的税种有18个,包括:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。

逐个分类,大概地说一下:

是对货物和劳务的生产、流通环节征税,一般来说,一家公司,产生了一笔主营业务收入,要么缴纳增值税,要么缴纳营业税,不会重叠。不过也有特例,但细分之后,还是很清楚的,比如快餐店,堂食要按餐饮服务业缴纳营业税,外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢?

截至到2015年年中,可以按照以下区分:

由国税管理的「增值税应税项目」:

● 实体商品和货物(含电力、热力)的生产、加工、修理、批发、零售、租赁;

● 交通运输业:包括陆路(含铁路)、水路、航空、管道运输服务;

● 部分现代服务业:包括研发和技术服务,信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务;

● 邮政与电信业。

由地税管理的「营业税应税项目」:

● 房地产、建筑安装业:土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰;

● 金融保险;

● 文化、体育和娱乐;

● 住宿和餐饮;

● 居民服务、其他服务;

● 教育、培训;

PS:随着营改增的继续,以上项目划分还会继续变化。

++++++++++++++++

增值税和营业税也被叫做

每位纳税人在办理营业执照和税务登记时,都要登记主营业务范围,根据其业务范围涉及主税种的不同,我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。

「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。

通常地来说:

「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税,常见税率17%;

「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税,常见征收率3%;

「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税,常见税率5%。

★ 「增值税纳税人」由国税局主管,地税局协管;

★ 「营业税纳税人」由地税局主管,国税局不管;

★ 业务范围同时涉及增值税和营业税的纳税人,由国地税共同管理,根据其具体的涉税行为再划分;

PS:主税种与发票的关系源远流长,参见:

从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳

。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。

★ 消费税向国税局申报缴纳。

开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳

烟草企业收购烟叶要缴纳

★ 这两项都向地税局申报缴纳。

++++++中插++++++

,在税收理论上都属于「消费税」或者叫「流转税」。

详见:

++++++插毕++++++

实际缴纳

的企业,必须同时申报缴纳

。其中,在市区的纳税人的税(费)率是实际缴纳「三税」金额的 7%、3%、2%。

★ 这一税两费都向地税局申报缴纳(部分地区地税局会委托国税局代征)。

盈利的企业必须缴纳

,名义上的税率是会计利润的25%(实际计算很复杂,还有各种优惠和减免)。

一般来说,新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以:

★ 新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;

★ 新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。

企业向员工发放工资,向股东发放分红、股息,向临时工发放报酬,向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。

★ 向地税局申报缴纳。

参见:

★ 这五项都向地税局申报缴纳。参见:

企业书立凭证和合同要缴纳印花税。

★ 向地税局申报缴纳。

使用车辆和船只,企业一般要缴纳车船税。

★ 向地税局申报缴纳(一般和交强险同步扣缴)。

购买车辆,要缴纳车辆购置税。

★ 向国税局申报缴纳。

企业从事进出口行为,要向★ 海关缴纳

企业从事进出口行为,要向★ 海关缴纳进出口

(国税委托海关代征);

企业从事国际船运要向★ 海关缴纳船舶吨税。

以上。

以上。

其实常用的也就是增值税和所得税两类。但是申报起来有的在国税有的在地税。当然西藏,宁夏部分地区以及上海除外,因为这些地儿有未分设地税机构,由国税统一征管。

公司嘛,要运营肯定得有增值税喽,不是一般纳税人的话就是季度申报,地点国税

年底算一算盈亏来年5月前要汇算上一年度清缴企业所得税,平时也是季度申报

买台车子要申报车辆购置税,每年去保险公司上保险被代征车船税

给员工发工资,要扣缴个人所得税

买套房产,还得去地税申报契税

如果来了兴趣,又被烟叶总公司批个几万担的烟叶,还有烟叶税

如果是资源开采企业,还有点儿资源税,大多都从价定率了

其他,还有神马城建税教育费附加以及税务代征的工会经费,残疾人保障金,社保费等等