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税务滞纳金会计分录怎么写？因为滞纳金是一种罚款支出，所以不能够计入费用进行核算，应该划入营业外支出做分录处理。下文中会计学堂会给出具体的分录供大家参考阅读，如果你也对这个问题感兴趣，不妨接着往下看。
税务滞纳金会计分录怎么写?
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)
营业外支出 (罚款 滞纳金)
贷:银行存款
补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做:
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
未按时缴纳税款有什么后果?
答：
由相关税务部门责令限期缴纳,逾期仍未缴纳者,税务机关可强制执行.按时缴纳税款的,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局局长批准指示,税务机关可以采取强制执行措施.
1、罚款、滞纳金.
没有按时申报,税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出处罚,有应纳税额的,还要按照每日万分之五征收滞纳金.
2、无法正常清卡
在申报期内,纳税人可以进行网上办税:抄报税、申报、清卡等,但超出申报期,纳税人可在网上办税服务厅简易处罚后逾期补申报,但是无法清卡,只能携带相关资料至办税服务厅进行办理.
3、一不小心就成走逃户
没有按规定抄报税,税务机关通过实地、电话等方式查询对企业和相关人员查无下落,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知道也联系不到企业实际控制人,该企业将会被判定为"走逃(失联)企业".
税务滞纳金会计分录怎么写?大家通过阅读上述文章中会计学堂的分析,想必各位心中都有了自己的认知和理解.获取更多丰富精彩的财务课程,就来会计学堂订阅吧!
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税务局罚款会计分录如何写？
答：
对于税务局罚款，其会计分录可以这样写：单位追究其个人责任
借：其他应收款——xx
贷：银行存款/库存现金
如果没有的话，就是单位承担责任
借：营业外支出-XX税务局罚款
贷：银行存款/库存现金
结转损益类账户，
借：本年利润
贷：营业外支出
同时，根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
看完了会计学堂的上述文章，对于税务局罚款的会计分录您是否知道怎么写了呢？如果您还有不懂的地方，可以咨询会计学的老师哦！
信用是市场经济的“基石”, 纳税信用作为社会信用体系建设的重要组成部分，已逐步融入到政务诚信、商务诚信、社会诚信等领域，是衡量一个企业或个人的商业信誉和道德品质的重要标尺，良好的纳税信用已经成为经济社会活动中不可或缺的“通行证”。跟着上元一起看看吧
一、纳税信用怎么评？
纳税信用评价是税务机关依托金税三期纳税信用管理系统，根据采集的企业纳税人纳税信用信息，按照国家税务总局公告《纳税信用管理办法（试行）》（2014年第40号）、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（2014年第48号）、《关于纳税信用评价有关事项的公告》（2018年第8号）、《关于纳税信用修复有关事项的公告》（2019 年第 37 号）和《关于纳税信用管理有关事项的公告》（2020年第15号）等相关规定，就企业纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价。
二、纳税信用分几级？
企业纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含本数）的(不包括存在不予评A情形的)；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上（含本数）不满90分的，或者年度评价指标得分90分以上（含本数）但存在不予评A情形的；M级纳税信用适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上（含本数）的企业；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上（含本数）不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
三、什么是两增加、两调整？
为深入贯彻落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，完善纳税信用体系，国家税务总局推出了4项优化纳税信用管理措施，在一定程度上将帮助纳税人积累信用资产，促进税法遵从。
（一）两增加
1.增加非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构可自愿参评。参评后，2019年度之前的级别不再评价，其存续期间适用纳税信用管理相关规定。
2.增加纳税信用评价前指标复核机制。纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。
（二）两调整
1.调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。
2.调整调整D级评价保留2年的措施，适当放宽有关标准。对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分，2019年度以前的纳税信用级别不作追溯调整。
四、A级纳税人有何激励措施？
目前，税务机关对A级纳税人有如下激励措施：
（一）向社会公告A级纳税人名单；
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（三）普通发票按需领用；
（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（五）可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利措施；
（六）纳税信用A级且不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三级的自营出口企业，适用启运港退税政策；
此外，税务机关与相关部门对A级纳税人实施联合激励措施：
例如，将A级纳税人名单推送给银行业金融机构，为企业融资提供便利；提供行政审批绿色通道、财政性资金项目优先安排、粮食棉花等进出口配额激励、交通运输和出入境检验检疫等方面享受便利服务。
五、D级纳税人有哪些惩戒措施？
目前，税务机关对D级纳税人有以下惩戒措施：
（一）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；
（二）出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核；
（三）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（四）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
（五）由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级；
（六）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；
（七）不得享受部分残疾人就业增值税优惠政策；
（八）不得享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退优惠政策。
此外，税务机关与相关部门对重大税收违法失信案件当事人推出了一些联合惩戒措施：
例如，将黑名单通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核、乘坐飞机高铁等方面予以限制或禁止。
六、哪些纳税信用事项容易失分？
通过全省纳税信用数据分析，以下事项容易失分，需引起您的注意：
（一）未按规定期限申报、缴款。未按规定期限纳税申报或代扣代缴、未按规定期限缴纳税费或解缴代扣代缴税款的，每次扣5分。
（二）至评定期末少缴税（费）款。评定期末，纳税人欠缴税（费）款在5万元以上的（含）扣11分，5万元以下的扣3分。
（三）银行账户数大于向税务机关提供数。税务机关发现存在没有报备银行账号的情形，一次性扣11分。
（四）未按时限报告开立（变更）账号。自开立银行基本存款账户或其他存款账户（或有变化）之日起15日内，需向税务机关报送，逾期或未报送的扣5分。
（五）发票损毁、丢失。未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分；擅自损毁发票的，每次扣11分。
（六）非正常原因增值税连续3个月或累计6个月零（负）申报。申报期限在评价年度内，除季节性生产经营、享受政策性减免税等正常原因外，申报所属期内增值税应纳税额小于等于零，导致不能评A级。
（七）有非正常户记录、逾期缴纳纳税评估或税务稽查税款、滞纳金、罚款的，导致直接判D级。
（八）评价年度内无主营业务收入。从事生产经营满一年的存量企业，如果在一个年度内长期无主营业务收入申报，即便没有其它扣分情形，会导致直接判M级。
对于企业来说罚款肯定是越少越好，但是对于会计来说，还是要会做罚款的会计分录，因此下面会计学堂小编为大家介绍支付罚款会计分录怎么处理?对这个内容不知道怎么处理的朋友请看下文详细介绍！
支付罚款会计分录怎么处理?
借:营业外支出
贷:现金或银行存款
如果不允许税前抵扣的,在所得税清算时调增应纳税所得额就好了.
1、滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理:
对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等,不得在税前扣除.发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
2、企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:
对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款,或由于企业没有履行代扣代缴义务,税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款,不得在税前扣除.在发生时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
3、国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税,而附征的城建税、教育费附加,不分所属时期,均在实际缴纳年度记帐.
借:主营业务税金及附加、其他业务支出等科目
贷:应交税金--应交城建税
其他应交款--应交教育费附加
上文小编介绍了支付罚款会计分录怎么处理，罚款的方式有很多中，小编介绍了三种比较重要的罚款处理方法，大家可以根据实际情况去处理，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！
滞纳金我们都听说过吧，如果在缴纳税款的时候，逾期或者其他的问题不缴纳税款，就会形成滞纳金，像交通的罚款也会有滞纳金，那么对于这个滞纳金属不属于行政处罚呢，今天就跟着会计教练的小编一起来看看这个税收滞纳金属于行政处罚么这篇文章。
滞纳金我们都听说过吧，如果在缴纳税款的时候，逾期或者其他的问题不缴纳税款，就会形成滞纳金，像交通的罚款也会有滞纳金，那么对于这个滞纳金属不属于行政处罚呢，今天就跟着会计教练的小编一起来看看这个
税收滞纳金属于行政处罚么
这篇文章。税收滞纳金
征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施，在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人于逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。征收滞纳金的目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
在资本市场项目中，企业的合法合规性特别是企业是否曾受到重大行政处罚是各中介机构核查披露以及监管机构关注的重点之一。企业在日常经营运作过程中由于违反相关法律法规，可能被工商、税务、质检等部门要求缴纳罚款或滞纳金，而其中以税收滞纳金最为常见。
税务机关征收的税收滞纳金是否属于行政处罚呢
根据《中华人民共和国行政处罚法(2017修正)》(主席令第76号)第八条规定，行政处罚的种类有，警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停业停产、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留、法律和行政法规规定的其他行政处罚。这其中并未包含“滞纳金”。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第二款规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
根据《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函【2008】1084号)规定，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，税款滞纳金与罚款两者在征收和缴纳时顺序不同，税款滞纳金在征缴时视同税款管理，税收强制执行、出境清税、税款追征、复议前置条件等相关条款都明确规定滞纳金随税款同时缴纳。税收优先权等情形也适用这一法律精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。
《税务行政复议规则(2018修正)》(国家税务总局令第44号)第十四条规定，可提出行政复议申请的具体行政行为，其中包括了“征税行为”和“行政处罚行为”，“加收滞纳金”被列入“征税行为”中，而“罚款”被列入“行政处罚行为”。
第十四条 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：
(一)征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
(五)行政处罚行为：1、罚款;2、没收财物和违法所得;3、停止出口退税权。
综上所述，税收滞纳金不属于行政处罚，而是视为税款征收。
税收滞纳金和税务行政处罚有什么区别
1. 从目的上来说，税务行政处罚的目的在于对纳税人、扣缴义务人及其他当事人违法行为予以惩戒，而加收税款滞纳金的目的则在于促使不履行纳税义务的人迅速履行纳税义务，它以纳税人、扣缴义务人及其他当事人履行已经明确的纳税义务为前提。
2. 从法律性质上来说，引起加收税款滞纳金的行为不具有违法性，而加收税款滞纳金是防止违法行为发生的警戒措施，对超过法定期限不缴科的纳税人，应当迟缴一天就加收一天的滞纳金，直至缴税为止，以此来防止不定期履行纳税义务。
而税务行政处罚以税务违法人的违法行为为前提，它使违法者承担相应的法律后果，比加收税款滞纳金范围更广，措摊更严，不仅只限于金钱给付形式。
现在我们知道了税收滞纳金不属于行政处罚，而是税款征收，至于其中的原因就看看文中的内容就知道了，文中都有相关的条例帮大家解决疑惑，现在还有什么不明白的地方可以咨询我们会计教练的老师，也可以留言告诉小编，我们一起来讨论，想学到更多关于
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企业经常会遇到漏缴或少交税款的情况，对于税务局检查后涉及补税的，应设置“应交税费——增值税检查调整”科目核算。那么有关补缴税款的会计分录，具体应如何编制？
补缴税款会计分录
一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。比如：
1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
2、因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费——增值税检查调整
二、补缴去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔未入账的收入，要求补缴增值税。请问补缴去年增值税会计分录怎么做？
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
三、补交所得税
例如：汇算清缴过程中，发现有费用不正规，且未做调整，需要补缴所得税的（与增值税无关），应如何做账？
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。
补缴税款滞纳金怎么计算？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）有关规定：滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。
因此，“滞纳金”就是指针对不按纳税期限缴纳税款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。计算公式如下：滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数。
来源：会计网
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企业交税都应该在规定期限内完成，如果超过期限，就要收取滞纳金，一般滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。而缴纳滞纳金后，会计也要做相关的账务处理。今天我们一起来学习下滞纳金的账务处理怎么做。
滞纳金的账务处理
税收滞纳金是税法规定不得税前扣除的支出，我们把它计入“营业外支出”科目中。
例如某企业要缴纳一笔金额为50000的税款，但是会计人员在超过纳税限定日期12天后才发现这笔税款尚未缴纳，则缴纳税金和滞纳金要怎么进行账务处理？
按规定滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五计算，因此要缴纳的滞纳金为50000×12×0.05%=300元
会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税 50000
营业外支出——税款滞纳金 300
贷：银行存款 50300
如果是补交以前年度的税款和滞纳金
1、借：应交税费——应交企业所得税
营业外支出——税款滞纳金
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——企业所得税
3、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
哪些行为需要缴纳税费滞纳金？
税收滞纳金可以税前扣除吗？
会计人员要按时申报纳税，不要因为超期导致缴纳滞纳金，给企业带来不必要的损失。